আপনি যদি একজন ফ্রিল্যান্সার হিসেবে বিদেশি ক্লায়েন্টদের সাথে কাজ করেন, তবে আপনার আয়ের উপর GST (Goods and Services Tax) কিভাবে প্রযোজ্য হবে তা জানা অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ। ভারতে, ফ্রিল্যান্সাররা বিদেশি ক্লায়েন্টদের থেকে প্রাপ্ত আয়ের উপর শূন্য GST হারের সুবিধা পেতে পারেন যদি তারা LUT (Letter of Undertaking) ব্যবহার করেন। এই গাইডে, আমরা বিস্তারিতভাবে জানবো কিভাবে আপনি LUT এর মাধ্যমে আপনার সার্ভিস এক্সপোর্ট করতে পারেন এবং শূন্য GST হারের সুবিধা নিতে পারেন।

LUT কী?

LUT বা Letter of Undertaking হলো একটি আইনি নথি যা আপনি GST পোর্টালে জমা দেন। এটি একটি ঘোষণাপত্র যেখানে আপনি বলেন যে আপনি বিদেশে সার্ভিস সরবরাহ করছেন এবং সেজন্য আপনি শূন্য GST হারের সুবিধা নিতে চান। এটি আপনাকে ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি ছাড়াই শূন্য GST হারে সার্ভিস এক্সপোর্ট করতে সাহায্য করে।

Export of Services কী?

Export of Services হলো যখন একজন ভারতীয় সার্ভিস প্রোভাইডার ভারতের বাইরে অবস্থিত একজন ক্লায়েন্টকে সার্ভিস সরবরাহ করেন। GST আইন অনুযায়ী, একটি সার্ভিসকে “Export of Services” হিসেবে গণ্য করার জন্য নিম্নলিখিত শর্তগুলি পূরণ করতে হবে:

1. সার্ভিস সরবরাহকারী ভারতে অবস্থিত হবেন
2. সার্ভিস গ্রহীতা ভারতের বাইরে অবস্থিত হবেন
3. সার্ভিস ভারতের বাইরে ব্যবহৃত হবে
4. সার্ভিসের জন্য পেমেন্ট কনভার্টেবল ফরেন এক্সচেঞ্জে প্রাপ্ত হবে

কেন LUT প্রয়োজন?

LUT প্রয়োজনের কারণগুলি হলো:

1. শূন্য GST হার: LUT ফাইল করলে আপনি আপনার এক্সপোর্ট সার্ভিসের উপর শূন্য GST হারের সুবিধা পাবেন।
2. ক্যাশ ফ্লো সুবিধা: আপনাকে প্রথমে GST পরিশোধ করে তারপর রিফান্ড ক্লেইম করতে হবে না।
3. প্রশাসনিক সহজতা: LUT প্রক্রিয়া ব্যাঙ্ক গ্যারান্টির তুলনায় অনেক সহজ।
4. আন্তর্জাতিক প্রতিযোগিতামূলকতা: শূন্য GST হার আপনাকে আন্তর্জাতিক বাজারে আরও প্রতিযোগিতামূলক হতে সাহায্য করে।

LUT-এর সুবিধা ও অসুবিধা

সুবিধা (Pros):

1. কোনো GST চার্জ নয়: আপনি আপনার বিদেশি ক্লায়েন্টদের কোনো GST চার্জ করবেন না, যা আপনার সার্ভিসকে আকর্ষণীয় করে তোলে।
2. ক্যাশ ফ্লো উন্নতি: আপনাকে প্রথমে GST জমা দিয়ে পরে রিফান্ডের জন্য অপেক্ষা করতে হয় না।
3. সহজ প্রক্রিয়া: LUT ফাইল করা ব্যাঙ্ক গ্যারান্টির তুলনায় অনেক সহজ।
4. কম কাগজপত্র: LUT-এর জন্য কম ডকুমেন্টেশন প্রয়োজন।

অসুবিধা (Cons):

1. নিয়মিত রেনিউয়াল প্রয়োজন: LUT নিয়মিতভাবে রেনিউ করতে হয় (সাধারণত প্রতি আর্থিক বছরে)।
2. কমপ্লায়েন্স ঝুঁকি: ভুল তথ্য দিলে জরিমানা হতে পারে।
3. ডকুমেন্টেশন প্রয়োজন: সঠিক ডকুমেন্টেশন বজায় রাখতে হয়।
4. পেমেন্ট প্রুফ: ফরেন এক্সচেঞ্জে পেমেন্ট পাওয়ার প্রমাণ দিতে হয়।

LUT আবেদন প্রক্রিয়া

ধাপে ধাপে LUT আবেদন প্রক্রিয়া:

ধাপ 1: GST পোর্টালে লগইন করুন

1. অফিসিয়াল GST পোর্টাল (www.gst.gov.in) এ যান
2. আপনার ইউজারনেম এবং পাসওয়ার্ড দিয়ে লগইন করুন
3. ক্যাপচা কোড লিখে লগইন ক্লিক করুন

ধাপ 2: LUT ফর্মে যান

1. ড্যাশবোর্ড থেকে “Services” ট্যাবে ক্লিক করুন
2. “User Services” সেকশনে “Filing of Application for Refund” বিকল্পটি নির্বাচন করুন
3. “Application Type” হিসেবে “LUT” নির্বাচন করুন
4. আর্থিক বছর নির্বাচন করুন

ধাপ 3: ফর্ম পূরণ করুন

1. আপনার ব্যবসার নাম, ঠিকানা এবং GSTIN নম্বর যাচাই করুন
2. নিচের ঘোষণাটিতে টিক দিন: “I/We hereby declare that the furnished details are true and correct to the best of my/our knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom.”
3. অনুমোদিত স্বাক্ষরকারীর নাম এবং পদবী লিখুন
4. স্থান এবং তারিখ লিখুন

ধাপ 4: DSC বা EVC দিয়ে স্বাক্ষর করুন

1. আপনি ডিজিটাল সিগনেচার সার্টিফিকেট (DSC) বা ইলেকট্রনিক ভেরিফিকেশন কোড (EVC) ব্যবহার করে ফর্মটি স্বাক্ষর করতে পারেন
2. “Submit” বোতামে ক্লিক করুন
3. একটি ACK নম্বর পাবেন, সেটি সংরক্ষণ করুন

ধাপ 5: অনুমোদনের অপেক্ষা করুন

1. সাধারণত 3 কার্যদিবসের মধ্যে আপনার LUT অনুমোদিত হয়ে যাবে
2. অনুমোদনের পর, আপনি GST পোর্টাল থেকে LUT ডাউনলোড করতে পারবেন

প্রয়োজনীয় ডকুমেন্টস

LUT আবেদনের জন্য নিম্নলিখিত ডকুমেন্টস প্রয়োজন হতে পারে:

1. PAN কার্ড: আপনার ব্যক্তিগত বা ব্যবসায়িক PAN কার্ড
2. GST রেজিস্ট্রেশন সার্টিফিকেট: বৈধ GST রেজিস্ট্রেশনের প্রমাণ
3. আধার কার্ড: স্বাক্ষরকারীর আধার কার্ড
4. ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্ট ডিটেইলস: ফরেন এক্সচেঞ্জে পেমেন্ট পাওয়ার জন্য ব্যাঙ্ক অ্যাকাউন্টের বিবরণ
5. পেমেন্ট প্রুফ: বিদেশি ক্লায়েন্টদের থেকে প্রাপ্ত পেমেন্টের প্রমাণ (FCRA সার্টিফিকেট, ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট ইত্যাদি)
6. কন্ট্রাক্ট ডকুমেন্টস: বিদেশি ক্লায়েন্টদের সাথে সাইন করা চুক্তিপত্র

জিএসটি রিটার্ন ফাইলিং

LUT ফাইল করার পর, আপনাকে নিয়মিত GST রিটার্ন ফাইল করতে হবে:

1. GSTR-1: প্রতি মাসের 11 তারিখের মধ্যে ফাইল করতে হবে। এতে আপনার সমস্ত আউটওয়ার্ড সাপ্লাইয়ের বিবরণ থাকবে।
2. GSTR-3B: প্রতি মাসের 20 তারিখের মধ্যে ফাইল করতে হবে। এতে আপনার ট্যাক্স লায়াবিলিটি এবং ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিটের বিবরণ থাকবে।
3. এক্সপোর্ট রিলেটেড ডকুমেন্টস: আপনাকে এক্সপোর্ট সার্ভিসের প্রমাণ সংরক্ষণ করতে হবে যেমন:
   • ফরেন কারেন্সিতে পেমেন্ট রিসিভ করার প্রমাণ
   • ক্লায়েন্টের সাথে চুক্তিপত্র
   • ইনভয়েস এবং অন্যান্য সাপোর্টিং ডকুমেন্টস

সাধারণ ভুল এবং কিভাবে এড়াবেন

ভুল 1: ভুল সময়ে LUT ফাইল করা

সমাধান: নতুন আর্থিক বছর শুরু হওয়ার আগেই LUT ফাইল করুন। এটি আপনাকে নির্বিঘ্নে শূন্য GST হারে সার্ভিস সরবরাহ করতে সাহায্য করবে।

ভুল 2: ভুল তথ্য দেওয়া

সমাধান: LUT ফর্ম পূরণের সময় সব তথ্য সাবধানে যাচাই করুন। ভুল তথ্য দিলে জরিমানা হতে পারে।

ভুল 3: প্রয়োজনীয় ডকুমেন্টস সংরক্ষণ না করা

সমাধান: সমস্ত এক্সপোর্ট সম্পর্কিত ডকুমেন্টস যেমন চুক্তিপত্র, ইনভয়েস, পেমেন্ট প্রুফ ইত্যাদি সঠিকভাবে সংরক্ষণ করুন। এগুলি অডিটের সময় প্রয়োজন হতে পারে।

ভুল 4: রিটার্ন ফাইলিং করতে ভুলে যাওয়া

সমাধান: নিয়মিত GST রিটার্ন ফাইল করুন, যদিও আপনি শূন্য GST হারে সার্ভিস সরবরাহ করছেন। এটি আপনার LUT বৈধ রাখতে সাহায্য করে।

টিপস এবং সেরা কৌশল

1. নিয়মিত রেনিউ করুন: LUT প্রতি আর্থিক বছরে রেনিউ করতে হয়। নতুন বছর শুরু হওয়ার আগেই রেনিউ করুন।
2. সঠিক রেকর্ড রাখুন: সমস্ত এক্সপোর্ট সম্পর্কিত ডকুমেন্টস সঠিকভাবে সংরক্ষণ করুন।
3. প্রফেশনাল সাহায্য নিন: যদি আপনি নিশ্চিত না হন, একজন GST প্রফেশনাল বা চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্টের সাহায্য নিন।
4. আপডেট থাকুন: GST নিয়মাবলী প্রায়ই পরিবর্তিত হয়, তাই নিয়মিত আপডেট থাকুন।
5. ফরেন এক্সচেঞ্জ ম্যানেজমেন্ট: নিশ্চিত করুন যে আপনি সমস্ত পেমেন্ট ফরেন এক্সচেঞ্জে পাচ্ছেন এবং সেই প্রমাণ সংরক্ষণ করছেন।
6. ইনভয়েস ফরম্যাট: আপনার ইনভয়েসে স্পষ্টভাবে উল্লেখ করুন যে এটি এক্সপোর্ট অফ সার্ভিসেস এবং শূন্য GST প্রযোজ্য।

উদাহরণ

উদাহরণ 1: ওয়েব ডেভেলপার

রমা একজন ওয়েব ডেভেলপার যিনি মার্কিন যুক্তরাষ্ট্রের একটি কোম্পানির জন্য ওয়েবসাইট ডেভেলপ করেন। তিনি LUT ফাইল করেছেন এবং শূন্য GST হারে তার সার্ভিস সরবরাহ করছেন।

• প্রকল্পের মূল্য: $5,000
• পেমেন্ট: ডলারে প্রাপ্ত
• ইনভয়েসে: “Export of Services – GST Nil Rated as per LUT”
• পেমেন্ট প্রুফ: ব্যাঙ্ক স্টেটমেন্ট সংরক্ষণ করেছেন

উদাহরণ 2: গ্রাফিক ডিজাইনার

অমিত একজন গ্রাফিক ডিজাইনার যিনি ইউরোপের একাধিক ক্লায়েন্টের জন্য কাজ করেন। তিনি LUT ফাইল করেছেন এবং নিয়মিত GST রিটার্ন ফাইল করছেন।

• মাসিক আয়: €3,000
• পেমেন্ট: ইউরোতে প্রাপ্ত
• ইনভয়েসে: “Export of Services – LUT Applied”
• ডকুমেন্টেশন: সমস্ত চুক্তিপত্র এবং পেমেন্ট প্রুফ সংরক্ষণ করেছেন

মনে রাখার বিষয়গুলি

1. LUT বৈধতা: LUT সাধারণত এক আর্থিক বছরের জন্য বৈধ। সময়মতো রেনিউ করুন।
2. পেমেন্ট মোড: নিশ্চিত করুন যে সমস্ত পেমেন্ট ফরেন এক্সচেঞ্জে পাচ্ছেন।
3. ডকুমেন্টেশন: সমস্ত এক্সপোর্ট সম্পর্কিত ডকুমেন্টস কমপক্ষে 5 বছরের জন্য সংরক্ষণ করুন।
4. জিএসটি রিটার্ন: নিয়মিত জিএসটি রিটার্ন ফাইল করুন, যদিও আপনি শূন্য GST-এ সার্ভিস দিচ্ছেন। এটি আপনার LUT-কে বৈধ রাখে এবং ভবিষ্যতে জটিলতা এড়ায়।

স্থানীয় ব্যবসার জন্য সেরা কৌশল

যদিও এই গাইড মূলত ফ্রিল্যান্সারদের জন্য, যেসব স্থানীয় ব্যবসা বা এজেন্সি বিদেশে সার্ভিস এক্সপোর্ট করে, তাদের জন্যও কিছু কৌশল অত্যন্ত গুরুত্বপূর্ণ:

1. আলাদা অ্যাকাউন্টিং সিস্টেম: দেশীয় এবং আন্তর্জাতিক ক্লায়েন্টদের আয়-ব্যয়ের জন্য আলাদা অ্যাকাউন্টিং রাখুন। এতে LUT-এর আওতাভুক্ত লেনদেন চিহ্নিত করা সহজ হয়।
2. এক্সপোর্ট-বিষয়ক চুক্তি তৈরি করুন: আন্তর্জাতিক ক্লায়েন্টদের সাথে চুক্তিপত্রে স্পষ্টভাবে উল্লেখ করুন যে সার্ভিসটি ভারত থেকে এক্সপোর্ট করা হচ্ছে এবং পেমেন্ট ফরেন কারেন্সিতে হবে। এটি আইনি সুরক্ষা দেয়।
3. প্রযুক্তির ব্যবহার: অ্যাকাউন্টিং সফটওয়্যার ব্যবহার করুন যা GST রিটার্ন ফাইলিং এবং এক্সপোর্ট ডকুমেন্টেশন ম্যানেজ করতে সাহায্য করে। এতে ভুলের সম্ভাবনা কমে যায়।
4. দক্ষ টিম গঠন: আপনার টিমে এমন একজনকে রাখুন যিনি GST এবং এক্সপোর্ট নিয়মাবলী সম্পর্কে ভালো জানেন। নিয়মিত প্রশিক্ষণের ব্যবস্থা করুন।
5. ক্যাশ ফ্লো ম্যানেজমেন্ট: যেহেতু আপনি এক্সপোর্টে GST পাচ্ছেন না, সেহেতু আপনার ইনপুট ট্যাক্স ক্রেডিট (ITC) একত্রিত হতে পারে। এই ITC-কে আপনি আপনার দেশীয় সাপ্লাইয়ের উপর GST পরিশোধ করতে ব্যবহার করতে পারেন। এই ক্যাশ ফ্লো ম্যানেজ করার জন্য একটি কৌশল তৈরি করুন।

গুরুত্বপূর্ণ নোট

1. LUT বনাম ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি: LUT ফাইল করা বাধ্যতামূলক নয়। আপনি চাইলে ব্যাঙ্ক গ্যারান্টি দিয়েও শূন্য GST হারে এক্সপোর্ট করতে পারেন। কিন্তু ব্যাঙ্ক গ্যারান্টির জন্য ব্যাঙ্কের কাছে একটি নির্দিষ্ট পরিমাণ জামানত রাখতে হয়, যা ফ্রিল্যান্সার বা ছোট ব্যবসার পক্ষে সবসময় সম্ভব হয় না। তাই LUT সবচেয়ে সহজ এবং সেরা বিকল্প।
2. Export of Services-এর শর্ত: মনে রাখবেন, আপনার সার্ভিসটিকে “Export of Services” হিসেবে গণ্য হতে হলে আগে উল্লিখিত সবগুলো শর্ত পূরণ করতে হবে। যদি কোনো একটি শর্তও পূরণ না হয়, তবে আপনাকে GST পরিশোধ করতে হতে পারে।
3. পেশাদারের পরামর্শ: যদি আপনি নিশ্চিত না হন যে আপনার সার্ভিসটি “Export of Services”-এর আওতায় পড়ছে কিনা, অথবা LUT ফাইলিং নিয়ে কোনো সন্দেহ থাকে, তবে অবশ্যই একজন ভালো চার্টার্ড অ্যাকাউন্ট্যান্ট (CA) বা GST প্র্যাকটিশনারের সাথে পরামর্শ করুন। এতে ভবিষ্যৎ ঝুঁকি এড়ানো যায়।

তথ্যসূত্র

1. CGST Act, 2017: Section 2(6) এবং Section 16 তে “Export of Services” এবং এর শর্তাবলী সম্পর্কে বিস্তারিত জানতে পারবেন।
2. CBIC Website: Central Board of Indirect Taxes and Customs-এর অফিসিয়াল ওয়েবসাইটে নিয়মিত নোটিফিকেশন এবং সার্কুলার প্রকাশিত হয়।
3. GST Portal (www.gst.gov.in): LUT ফাইলিং এবং রিটার্ন ফাইলিং-এর জন্য এটি প্রধান প্ল্যাটফর্ম।

উপসংহার

ফ্রিল্যান্সার হিসেবে বিদেশি ক্লায়েন্টদের সাথে কাজ করা একটি দুর্দান্ত সুযোগ, এবং LUT-এর মাধ্যমে Export of Services-এর উপর Zero GST সুবিধা সেই সুযোগকে আরও লাভজনক করে তোলে। প্রাথমিকভাবে এই প্রক্রিয়াটি কিছুটা জটিল মনে হলেও, একবার বুঝে গেলে এবং সঠিকভাবে প্রয়োগ করলে এটি আপনার ব্যবসাকে অনেক সহজ করে দেবে।

মনে রাখবেন, সঠিক কমপ্লায়েন্স হলো একজন সফল ফ্রিল্যান্সারের অন্যতম মূলমন্ত্র। LUT ফাইল করে, নিয়মিত রিটার্ন জমা দিয়ে এবং সঠিক ডকুমেন্টেশন বজায় রেখে আপনি নিশ্চিন্তে আন্তর্জাতিক বাজারে আপনার দক্ষতা বিক্রি করতে পারেন এবং ট্যাক্স-সম্পর্কিত কোনো ঝামেলা ছাড়াই আপনার আয় বৃদ্ধি করতে পারেন।

আশা করি, এই A to Z গাইডটি আপনার জন্য সহায়ক হবে। আপনার ফ্রিল্যান্সিং যাত্রা সফল হোক