ভারতের ট্যাক্স সিস্টেম: পুরনো নাকি নতুন, কোনটা আপনার জন্য ভালো?
আর্থিক বছর শেষের দিকে এসে অনেকের মনেই একটা প্রশ্ন ঘোরে, “ট্যাক্স কত দিতে হবে?” আর সেই প্রশ্নের সাথে আরেকটা বড় সমস্যা জুড়ে যায় – “পুরনো ট্যাক্স ব্যবস্থা নাকি নতুন ট্যাক্স ব্যবস্থা? আমি কোনটা বেছে নিলে বেশি লাভবান হব?”
চিন্তা নেই! আজকে আমরা এই বিষয়টিকে এমনভাবে ভাঙব যে আপনি নিজেই বুঝে নিতে পারবেন কোন সিস্টেম আপনার জন্য সবচেয়ে ভালো। কোনো কঠিন গণিত বা টেকনিক্যাল জার্গন ছাড়াই, শুধু সাধারণ ভাষায় আলোচনা করব।
শুরু করা যাক!
ট্যাক্স রেজিম (Tax Regime) আসলে কী?
সহজ কথায় বলতে গেলে, ট্যাক্স রেজিম হলো আপনার আয়কর হিসাব করার একটা নিয়ম বা পদ্ধতি। ভারত সরকার আমাদের দুটি পদ্ধতি দিয়েছে, যেকোনো একটা বেছে নিতে পারি।
একে একটা রেস্তোরাঁয় দুই ধরনের কম্বো অফার ভাবতে পারেন:
- কম্বো ১ (পুরনো ব্যবস্থা – Old Tax Regime): এতে খাবারের দাম একটু বেশি (High Tax Rate), কিন্তু সাথে অনেকগুলো ফ্রি ডিশ (ডেডাকশন) পাবেন!
- কম্বো ২ (নতুন ব্যবস্থা – New Tax Regime): এতে খাবারের দাম কম (Low Tax Rate), কিন্তু কোনো ফ্রি ডিশ নেই (No Deductions/Exemptions)!
কোন কম্বো আপনার জন্য লাভজনক, তা নির্ভর করবে আপনি কতগুলো ফ্রি ডিশ নিতে পারেন বা চান, তার উপর।
পুরনো কর ব্যবস্থা (Old Tax Regime) কী?
এটি আমাদের সবার পুরনো পরিচিত সিস্টেম। এর বড় সুবিধা হলো ডেডাকশন (Deduction) বা ট্যাক্স ছাড়। অর্থাৎ, আপনার মোট আয় থেকে কিছু নির্দিষ্ট খাতে বিনিয়োগ বা খরচ করলে সেই টাকা আপনার আয় থেকে বাদ যাবে। বাকি টাকার উপর ট্যাক্স ধরা হবে।
পুরনো ব্যবস্থার মূল বৈশিষ্ট্য:
ট্যাক্স স্ল্যাব (Tax Slabs): আপনার আয়ের উপর ভিত্তি করে ট্যাক্সের হার নির্ধারিত হয়। এই স্ল্যাবগুলো তুলনামূলকভাবে উঁচু।
ডেডাকশনের সুবিধা: এখানেই এর মূল জাদু! আপনি অনেকগুলো সেকশনের অধীনে ট্যাক্স ছাড় পেতে পারেন।
কয়েকটি জনপ্রিয় ডেডাকশন হলো:
সেকশন 80C: এটি সবচেয়ে জনপ্রিয়। এতে আপনি বছরে সর্বোচ্চ ₹1.5 লক্ষ পর্যন্ত ডেডাকশন ক্লেম করতে পারেন। যেমন:
- পিপিএফ (PPF) তে জমা
- এলআইসি (LIC) প্রিমিয়াম
- ইএলএসএস (ELSS) মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ
- সন্তানের স্কুল ফি (সর্বোচ্চ ২ জন সন্তানের জন্য)
- হোম লোনের মূল অংশ পরিশোধ
সেকশন 80D: মেডিকেল ইনস্যুরেন্স প্রিমিয়ামের জন্য ডেডাকশন। নিজে, স্ত্রী/সন্তান এবং বাবা-মায়ের জন্য আলাদাভাবে ছাড় পাওয়া যায়।
এইচআরএ (HRA – House Rent Allowance): যারা বাড়ি ভাড়া থাকেন, তারা এই ছাড়টি পেতে পারেন। এর পরিমাণ আপনার বেতন এবং ভাড়ার উপর নির্ভর করে।
হোম লোন ইন্টারেস্ট (Section 24): বাড়ি ঋণের সুদের উপর আলাদাভাবে ডেডাকশন পাওয়া যায়।
স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন: চাকরিজীবীদের জন্য সরাসরি ₹50,000 টাকা ডেডাকশন পাওয়া যায়, কোনো proof ছাড়াই।
প্রধান ছাড় আর অব্যাহতি সমূহ
প্রধান ছাড় সমূহ (deductions) –
- Section 80C: বিনিয়োগ আর সঞ্চয় আদির ছাড়
- Section 80D: স্বাস্থ্য এবং চিকিৎসার উপর ছাড়
- Section 80E: শিক্ষা ঋণ সংক্রান্ত ছাড়
- Section 80G: বিভিন্ন দান সম্পর্কীয় ছাড়
- Section 24(b): স্বব্যবহৃত বাড়ির গৃহঋণের সুদের উপর ছাড়
প্রধান অব্যাহতি সমূহ (exemptions) section 10 এর অধীনে –
- HRA (House Rent Allowance) – ভাড়া বাড়িতে থাকলে তার ভাড়ার উপর অব্যাহতি
- LTA (Leave Travel Allowance): অন্তর্দেশীয় ( ভারতের মধ্যে ) ভ্রমণের জন্য খরচের উপর অব্যাহতি
- Gratuity, Commuted Pension, Leave Encashment, VRS: রিটায়ারমেন্ট এর পরে বিভিন্ন অব্যাহতি
- Insurance, Provident Fund, Scholarship, Agricultural Income: বিভিন্ন শিতানে অব্যাহতি
- Interest Exemptions (specific bond/deposit interest): সুদের উপর অব্যাহতি
- Gallantry Awards, MP/MLA allowances: বিভিন্ন সরকারি অব্যাহতি
পুরনো ব্যবস্থার ট্যাক্স স্ল্যাব (AY 2025-26):
ব্যক্তিগত করদাতাদের জন্য (বয়স < 60 বছর) ও HUF
| আয় পরিমাণ (₹) | ট্যাক্স রেট |
|---|---|
| ₹2,50,000 পর্যন্ত | 0% |
| ₹2,50,001 – ₹5,00,000 | 5% |
| ₹5,00,001 – ₹10,00,000 | 20% |
| ₹10,00,000-এর উপরে | 30% |
সিনিয়র সিটিজেনদের জন্য (বয়স 60–79 বছর)
| আয় পরিমাণ (₹) | ট্যাক্স রেট |
|---|---|
| ₹3,00,000 পর্যন্ত | 0% |
| ₹3,00,001 – ₹5,00,000 | 5% |
| ₹5,00,001 – ₹10,00,000 | 20% |
| ₹10,00,000-এর উপরে | 30% |
সুপার সিনিয়র সিটিজেনদের জন্য (বয়স 80+ বছর)
| আয় পরিমাণ (₹) | ট্যাক্স রেট |
|---|---|
| ₹5,00,000 পর্যন্ত | 0% |
| ₹5,00,001 – ₹10,00,000 | 20% |
| ₹10,00,000-এর উপরে | 30% |
বেসিক এক্সেম্পশন লিমিট: পুরনো ব্যবস্থায় করযোগ্য আয়ের যে অংশের উপর কোনো ট্যাক্স লাগে না, তা হলো ₹2.50 লক্ষ। সিনিয়র সিটিজেনদের (60 – 80 বছর) জন্য এই সীমা ₹3 লক্ষ এবং সুপার সিনিয়র সিটিজেনদের (80 বছরের বেশি) জন্য ₹5 লক্ষ।
সেকশন 87A রেবেট: যদি আপনার মোট করযোগ্য আয় (ডেডাকশনের পরে) ₹5 লক্ষ টাকার কম বা সমান হয়, তাহলে আপনি আপনার হিসাব করা ট্যাক্সের উপর সর্বোচ্চ ₹12,500 টাকা পর্যন্ত রেবেট (ছাড়) পাবেন। ফলে, কার্যত ₹5 লক্ষ পর্যন্ত আয়ে ট্যাক্স শূন্য হয়ে যায়।
এইচআরএ ক্যালকুলেশন: এইচআরএ ছাড়ের পরিমাণ নিম্নলিখিত তিনটির মধ্যে যেটি সবচেয়ে কম, সেই টাকা পাবেন:
- আপনার প্রাপ্ত এইচআরএ-এর 50% (মেট্রো শহরের জন্য 40%)।
- মোট বেতনের 10% বাদ দিয়ে যে টাকা বাড়ি ভাড়া দেন।
- আসলে যে এইচআরএ পান।
সেস (Cess): উপরের হিসাব অনুযায়ী যে ট্যাক্স হবে, তার উপর 4% হেলথ অ্যান্ড এডুকেশন সেস যোগ হবে। এটা অনেকেই ভুলে যান।
নতুন কর ব্যবস্থা (New Tax Regime) কী?
2020 সালে এই নতুন ব্যবস্থা চালু করা হয়। এর মূল উদ্দেশ্য ছিল ট্যাক্স প্রক্রিয়াকে সহজ ও স্বচ্ছ করা।
নতুন ব্যবস্থার মূল বৈশিষ্ট্য:
কম ট্যাক্স হার: পুরনো ব্যবস্থার তুলনায় এখানে ট্যাক্সের হার সব স্ল্যাবেই কম।
ডেডাকশনের অভাব: এটি এর বড় অসুবিধা। নতুন ব্যবস্থায় বেশিরভাগ ডেডাকশন (যেমন 80C, 80D, এইচআরএ) পাওয়া যায় না। আপনাকে আপনার মোট আয়ের উপরই ট্যাক্স দিতে হবে।
নতুন স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন: চাকরিজীবী এবং পেনশনভোগীদের জন্য এখানে একটা সুখবর আছে। স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন বাড়িয়ে ₹50,000 থেকে ₹75,000 করা হয়েছে (FY 2023-24 থেকে)।
2024 সালের অন্তর্বর্তী বাজেটে (Interim Budget 2024) নতুন কর রীতির কর স্ল্যাবগুলি অপরিবর্তিত রাখা হয়েছে।
নিচে AY 2025/26 এর জন্য নতুন কর রীতির কর স্ল্যাব দেওয়া হলো:
নতুন ব্যবস্থার ট্যাক্স স্ল্যাব (FY 2025-26):
| আয় (বার্ষিক) | ট্যাক্সের হার |
|---|---|
| ₹3,00,000 পর্যন্ত | শূন্য |
| ₹3,00,001 – ₹7,00,000 | 5% |
| ₹7,00,001 – ₹10,00,000 | 10% |
| ₹10,00,001 – ₹12,00,000 | 15% |
| ₹12,00,001 – ₹15,00,000 | 20% |
| ₹15,00,001 এর বেশি | 30% |
বেসিক এক্সেম্পশন লিমিট: নতুন ব্যবস্থায় করযোগ্য আয়ের যে অংশের উপর কোনো ট্যাক্স লাগে না, তা হলো ₹3 লক্ষ। সিনিয়র সিটিজেনদের জন্যও এই সীমা একই।
সেকশন 87A রেবেট: এটাই নতুন ব্যবস্থার সবচেয়ে বড় টোপ। যদি আপনার মোট করযোগ্য আয় (শুধু ₹75,000 স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশনের পরে) ₹7 লক্ষ টাকার কম বা সমান হয়, তাহলে আপনি আপনার হিসাব করা ট্যাক্সের উপর সর্বোচ্চ ₹25,000 টাকা পর্যন্ত রেবেট পাবেন। ফলে, ₹7 লক্ষ টাকা পর্যন্ত আয়ে ট্যাক্স কার্যত শূন্য হয়ে যায়।
কোন ডেডাকশন নেই? চ্যাপ্টার VI-A-এর অধীনে সব ডেডাকশন (৮০সি, ৮০সিসিডি(১), ৮০ডি, ৮০ই, ৮০জি ইত্যাদি) বন্ধ। এইচআরএ, এলটিএ (LTA), স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন ছাড়া অন্য সব ছাড় বন্ধ।
ব্যতিক্রম: নতুন ব্যবস্থায় কর্মচারীদের জন্য নিয়োগকর্তার এনপিএস (NPS) অবদানের উপর ডেডাকশন (Section 80CCD(2)) এবং কিছু নির্দিষ্ট ক্ষেত্রে ছাড় (যেমন কনভেনয়েন্স অ্যালাউন্স) পাওয়া যায়।
সেস (Cess): পুরনো ব্যবস্থার মতোই, এখানেও হিসাব করা ট্যাক্সের উপর 4% হেলথ অ্যান্ড এডুকেশন সেস যোগ হবে।
পুরনো vs নতুন: এক নজরে তুলনা
| বৈশিষ্ট্য | পুরনো কর ব্যবস্থা | নতুন কর ব্যবস্থা |
|---|---|---|
| ট্যাক্সের হার | তুলনামূলকভাবে বেশি | তুলনামূলকভাবে কম |
| ডেডাকশন (80C, 80D ইত্যাদি) | পাওয়া যায় | পাওয়া যায় না |
| এইচআরএ (HRA) ছাড় | পাওয়া যায় | পাওয়া যায় না |
| স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন | ₹50,000 | ₹75,000 |
| হোম লোন ইন্টারেস্ট ছাড় | পাওয়া যায় | পাওয়া যায় না (কিছু শর্তে প্রথমবার বাড়ি কিনলে পাওয়া যেতে পারে) |
| সরলতা | জটিল, অনেক হিসাব-নিকাশ | খুব সহজ, ঝামেলাহীন |
সবচেয়ে বড় প্রশ্ন: আমি কোনটা বেছে নেব?
এর কোনো একক উত্তর নেই। এটা সম্পূর্ণ নির্ভর করছে আপনার আয় এবং বিনিয়োগ/খরচের উপর। আসুন কয়েকটি উদাহরণ দেখি:
কখন পুরনো ব্যবস্থা আপনার জন্য ভালো?
আপনি পুরনো ব্যবস্থা বেছে নেবেন, যদি:
- আপনি বছরে ₹1.5 লক্ষ টাকার বেশি বিভিন্ন ডেডাকশন (80C, 80D, এইচআরএ ইত্যাদি) ক্লেম করতে পারেন।
- আপনার বাড়ি ভাড়া আছে এবং এইচআরএ-এর পরিমাণ বেশি।
- আপনি হোম লোনে আছেন এবং সুদ দিচ্ছেন।
- আপনি মেডিকেল ইনস্যুরেন্সে বছরে ভালো পরিমাণে প্রিমিয়াম দেন।
উদাহরণ: ধরুন, রামের বার্ষিক আয় ₹15 লক্ষ টাকা। তিনি পুরনো ব্যবস্থায় বিভিন্ন ডেডাকশন মিলিয়ে মোট ₹3 লক্ষ টাকা বাঁচাতে পারেন (1.5 লক্ষ 80C, ₹50 হাজার এইচআরএ, ₹50 হাজার স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন, ₹50 হাজার 80D)। তাহলে তার ট্যাক্সেবল ইনকাম হবে ₹12 লক্ষ টাকা। এই আয়ে পুরনো ব্যবস্থায় তার ট্যাক্স কম হবে নতুন ব্যবস্থার তুলনায়।
কখন নতুন ব্যবস্থা আপনার জন্য ভালো?
আপনি নতুন ব্যবস্থা বেছে নেবেন, যদি:
- আপনি চাকরি জীবনে নতুন এবং বিনিয়োগ কম করেন।
- আপনার বার্ষিক ডেডাকশনের পরিমাণ খুব কম (যেমন ₹75,000 এর নিচে)।
- আপনি ট্যাক্স বাঁচানোর জন্য জটিল হিসাব-নিকাশ করতে চান না, সরলতা পছন্দ করেন।
- আপনি বাড়ি ভাড়া করেন না বা এইচআরএ পান না।
উদাহরণ: ধরুন, সীতার বার্ষিক আয় ₹8 লক্ষ টাকা। তিনি বছরে মাত্র ₹50,000 টাকার এলআইসি করেছেন। পুরনো ব্যবস্থায় তিনি 80C আর স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন মিলিয়ে মোট ₹1 লক্ষ টাকা ডেডাকশন পাবেন। তার ট্যাক্সেবল ইনকাম হবে ₹7 লক্ষ টাকা। কিন্তু নতুন ব্যবস্থায় তিনি শুধু ₹75,000 স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন পাবেন, তার ট্যাক্সেবল ইনকাম হবে ₹7.25 লক্ষ টাকা। যদিও ট্যাক্সেবল ইনকাম বেশি, কিন্তু ট্যাক্সের হার কম হওয়ায় তার মোট ট্যাক্সের পরিমাণ পুরনো ব্যবস্থার তুলনায় কম হবে।
যারা আরও জানতে চান:
ব্রেক-ইভেন পয়েন্ট: কোন আয় পর্যন্ত নতুন ব্যবস্থা লাভজনক, তার একটা আনুমানিক হিসেব আছে। সাধারণত, যাদের বিভিন্ন ডেডাকশন মিলিয়ে মোট ₹3.5 লক্ষ থেকে ₹4 লক্ষ টাকার কম হয়, তাদের জন্য নতুন ব্যবস্থা বেশি ভালো। এর বেশি ডেডাকশন করতে পারলে পুরনো ব্যবস্থা সুবিধাজনক হয়।
সারচার্জ (Surcharge): উচ্চ আয়কারীদের জন্য সারচার্জ একটি বড় বিষয়। নতুন ব্যবস্থায় সারচার্জের হার কম।
- ₹50 লক্ষ – ₹1 কোটি আয়ের ক্ষেত্রে: উভয় ব্যবস্থায় 10%।
- ₹1 কোটি – ₹2 কোটি আয়ের ক্ষেত্রে: উভয় ব্যবস্থায় 15%।
- ₹2 কোটি – ₹5 কোটি আয়ের ক্ষেত্রে: উভয় ব্যবস্থায় 25%।
- ₹5 কোটির বেশি আয়ের ক্ষেত্রে: পুরনো ব্যবস্থায় 37%, কিন্তু নতুন ব্যবস্থায় মাত্র 25%। সুতরাং, খুব উঁচু আয়কারীদের জন্য নতুন ব্যবস্থা অনেক বেশি লাভজনক হতে পারে।
সিদ্ধান্ত নেওয়ার সহজ উপায়
আপনার জন্য কোনটা ভালো হবে, তা বোঝার সবচেয়ে সহজ উপায় হলো দুবার হিসাব করে দেখা:
- ধাপ ১: আপনার মোট আয় নিন। সব ডেডাকশন (80C, 80D, এইচআরএ ইত্যাদি) বাদ দিয়ে পুরনো ব্যবস্থায় আপনার ট্যাক্স কত হবে, সেই হিসাব করুন।
- ধাপ ২: আবার আপনার মোট আয় নিন। শুধু স্ট্যান্ডার্ড ডেডাকশন (₹75,000) বাদ দিয়ে নতুন ব্যবস্থায় আপনার ট্যাক্স কত হবে, সেই হিসাব করুন।
- ধাপ ৩: দুটি হিসাবের ফলাফল তুলনা করুন। যেখানে ট্যাক্স কম হবে, সেই ব্যবস্থাটিই আপনার জন্য ভালো!
প্রো-টিপ: ইন্টারনেটে “Income Tax Calculator for Old vs New Regime” লিখে খুঁজলে অনেক ভালো ক্যালকুলেটর পাবেন। সেখানে আপনার আয় ও ডেডাকশনের পরিমাণ দিলেই সঙ্গে সঙ্গে ফলাফল পেয়ে যাবেন।
একটা গুরুত্বপূর্ণ আপডেট (জানা খুব জরুরি!)
আর্থিক বছর ২০২৩-২৪ থেকে একটা বড় পরিবর্তন হয়েছে। এখন নতুন কর ব্যবস্থাটিই ডিফল্ট (Default) বিকল্প হয়ে গেছে।
এর মানে কী?
- যদি আপনি আপনার অফিসে ট্যাক্স প্ল্যানিং দেন বা আপনার কোম্পানি আপনার ট্যাক্স কেটে নেয় (TDS), তাহলে তারা স্বয়ংক্রিয়ভাবে নতুন ব্যবস্থা ধরেই নেবে।
- আপনি যদি পুরনো ব্যবস্থা চান, তাহলে আপনাকে অবশ্যই আপনার কোম্পানির অ্যাকাউন্টস ডিপার্টমেন্ট বা আয়কর রিটার্ন ফাইল করার সময় সুস্পষ্টভাবে জানিয়ে দিতে হবে যে আপনি পুরনো ব্যবস্থা বেছে নিচ্ছেন। নইলে আপনি নতুন ব্যবস্থার আওতায়ই থাকবেন।
যারা আরও জানতে চান:
- চাকরিজীবীদের জন্য, আপনাকে আর্থিক বছর শুরুর আগে আপনার নিয়োগকর্তাকে লিখিতভাবে (বা তাদের পোর্টালে ডিক্লেয়ার করে) জানাতে হবে যে আপনি পুরনো ব্যবস্থায় ট্যাক্স কাটাতে চান।
- আয়কর রিটার্ন (ITR) ফাইল করার সময়, ITR-1 বা ITR-2 ফর্মে একটি নির্দিষ্ট চেকবক্স থাকে। আপনাকে সেটিতে টিক দিয়ে বেছে নিতে হবে আপনি কোন রেজিমে রিটার্ন ফাইল করছেন। যদি আপনি কিছু না জানান, তবে সেটি নতুন ব্যবস্থা হিসেবেই ধরা হবে।
শেষ কথা
ট্যাক্স নিয়ে ভয় পাওয়ার কিছু নেই। এটাকে একটা সহজ গণিতের খেলা ভাবুন। পুরনো ব্যবস্থা হলো “ডেডাকশন দিয়ে ট্যাক্স বাঁচানোর” খেলা, আর নতুন ব্যবস্থা হলো “কম হারে সোজাসাপ্টা ট্যাক্স দেওয়ার” খেলা।
কোনটা ভালো সেটা নির্ভর করে আপনার ব্যক্তিগত আর্থিক পরিস্থিতির উপর। তাই প্রতি বছর কিছু সময় বের করে নিজের হিসাবটা করে নিন। এতে আপনি আপনার কঠোর উপার্জনের টাকা সঠিকভাবে বাঁচাতে পারবেন।
আশা করি, এই গাইডটি আপনার ট্যাক্স নিয়ে ধোঁয়াশা কিছুটা হলেও কেটে দিয়েছে। ভালো থাকুন, সচেতন থাকুন!
দায়বদ্ধতা ছাড়াই: এই লেখাটি শুধুমাত্র তথ্যগত উদ্দেশ্যে লেখা হয়েছে। ব্যক্তিগতভাবে আর্থিক পরামর্শের জন্য অবশ্যই একজন যোগ্য ট্যাক্স কনসালট্যান্ট বা আর্থিক উপদেষ্টার সাথে যোগাযোগ করুন।
মতামত দিন